В  Україні розмір пенсії в солідарній системі залежить від страхового стажу особи і заробітку (доходу), який вона отримувала протягом трудової діяльності та з якого було сплачено внески у Пенсійний фонд України. Основним нормативним актом, що регламентує порядок обчислення пенсій, є Закон України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» (далі Закон).

Пенсійна формула

Відповідно до статті 27 Закону розмір пенсії за віком визначається за формулою:

П= Зп  х Кс, де

П — розмір пенсії у гривнях;

Зп — заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до статті 40 Закону, з якої обчислюється пенсія, у гривнях;

Кс — коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визначений відповідно до статті 25 Закону.

Коефіцієнт страхового стажу розраховується за формулою:

Кс = (См х Рс)/(100% х 12), де

Кс — коефіцієнт страхового стажу;

См — сума місяців страхового стажу;

Рс — розмір оцінки одного року страхового стажу за період участі в солідарній системі — 1,35%.

Наприклад, страховий стаж особи становить 32 роки 8 місяців (32 х 12 + 8 = 392 місяці). Коефіцієнт страхового стажу з урахуванням величини оцінки одного року 1,35%:

(32 х 12 + 8) х 1,35 : 1200 = 0,44100

Відповідно до статті 40 Закону заробітна плата  для обчислення пенсії враховується за весь період страхового стажу, починаючи з 1 липня 2000 року за даними, що містяться в системі персоніфікованого обліку. За бажанням пенсіонера та за умови  підтвердження довідки про заробітну плату первинними документами для обчислення пенсії також враховується заробітна плата (дохід) за будь-які 60 календарних місяців страхового стажу підряд по 30 червня 2000 року незалежно від перерв.  Якщо страховий стаж, починаючи з 1 липня 2000 року, становить менше 60 місяців, крім заробітку за даними персоніфікованого обліку для обчислення пенсії обов'язково враховується заробітна плата (дохід) за будь-які 60 календарних місяців страхового стажу  підряд по 30 червня 2000 року незалежно від перерв на підставі довідки підприємства чи архівної установи.

У разі, якщо страховий стаж особи становить менший період, ніж передбачено вище, враховується заробітна плата (дохід) за фактичний страховий стаж.

Тобто, якщо особа, яка звернеться за призначенням пенсії, наприклад, у вересні поточного року, після липня 2000 року весь час працювала, розмір її пенсії визначається із заробітку за 16 років або 194 місяці. Не завжди у цей період вона мала високий заробіток, тобто в деяких місяцях коефіцієн-ти заробітку будуть невисокими. А ще є такі ситуації, коли особа перебувала на обліку в центрі зайнятості та отримувала допомогу по безробіттю. Цей період зараховується до страхового стажу, а в заробіток для обчислення пенсії враховують мінімальну заробітну плату. У такі періоди коефіцієнт заробітку, як правило, досить низький. На цей випадок Закон передбачає можливість виключення із підрахунку невигідних місяців заробітної плати, що називається оптимізацією заробітної плати.

Оптимізація  

Заробіток для обчислення пенсії визначають за досить великий трудовий період. Із цього періоду Закон дозволяє виключити (за вибором пенсіонера) до 60 календарних місяців страхового стажу. Це може бути час отримання допомоги по безробіттю незалежно від перерв та за будь-які періоди страхового стажу  підряд за умови, що в сумі вони становитимуть не більше 10% від тривалості страхового стажу, врахованого в одинарному розмірі.

Наприклад, страховий стаж  особи становить  32 роки 8 місяців або 392 місяці, з них 12 місяців (два рази по півроку в 2005-у та у 2009-у роках) особа отримувала допомогу в центрі зайнятості. Період отримання допомоги протягом 12 місяців (хоч і не підряд) виключаємо із підрахунку заробітку, а потім шукаємо ще будь-які 27 місяців страхового стажу з низькими коефіцієнтами, але вже підряд. Загалом із заробітку можливо вилучити 39 місяців (10% від страхового стажу).

Ще раз наголошуємо! При обчисленні розміру пенсії вилучається лише заробіток за невигідні місяці. При цьому до страхового стажу вказані періоди враховуються на загальних підставах.

Тож у будь-якому разі оптимізація заробітку сприяє підвищенню коефіцієнта заробітку і, як наслідок, розміру заробітної плати, яка враховується при обчисленні пенсії.

Крім того, додатково понад  10% страхового стажу із заробітку можуть бути ви-ключені періоди:  строкової військової служби; навчання, догляду за  дитиною до досягнення нею трирічного віку; догляду за дитиною-інвалідом  або за інвалідом І групи, за пенсіонером, який досяг 80-річного віку, та коли доглядач отримував допомогу  відповідно до законодавства.

При цьому у всіх випадках період, за який враховується заробітна плата, не може бути меншим, ніж 60 календарних місяців (крім випадку, коли страховий стаж особи становить менший період).

Обчислення заробітку

 та розрахунок пенсії

Пунктом 2 статті 40 Закону встановлено, що заробітна плата (дохід) для обчислення пенсії визначається за формулою:

Зп = Зс х (Ск : К), де:

Зп — заробітна плата (дохід) застрахованої особи для обчислення пенсії, у гривнях;

Зс — середня заробітна плата (дохід) у середньому на одну застраховану особу в цілому в Україні, з якої сплачено страхові внески, за три календарні роки, що передують року звернення за призначенням пенсії. Порядок  визначення показників зазначеної заробітної плати затверджується Пенсійним фондом України за погодженням з центральними органами виконавчої влади, що забезпечують формування державної фінансової політики, державної по-літики у сферах економічного розвитку, статистики;

Ск — сума коефіцієнтів заробітної плати за кожний місяць;

К — кількість місяців страхового стажу, за які розраховано коефіцієнти заробітної плати (доходу) застрахованої особи.

Пропоную розглянути, як на практиці втілюються зазначені норми законодавства.

Приклад. Чоловік  звернувся  із заявою про призначення пенсії 22 серпня 2016 року. Має страховий стаж роботи 40 років 6 місяців 25 днів. У період з 1.07.2004 р. по 31.05.2005 року отримував допомогу по безробіттю, а з 1.06.2008 року по 31.03.2010 року здійснював догляд за інвалідом І групи та отримував відповідну допомогу. Для  призначення  пенсії представлено довідку про заробітну плату за 60 місяців роботи за період з 1.01.1983 року по 31.12.1987 року та за весь період з 1 липня 2000 року по липень 2016 року (до місяця подачі заяви про призначення  пенсії). Тобто період, за який враховується заробіток, становить 253 місяці.

Страховий стаж  40 років 6 місяців — це 486 місяців. Отже, із обрахунку заробітку максимально можна вилучити 48 місяців. Спочатку вилучаємо 11 місяців — період отримання допомоги по безробіттю, а потім 37 місяців підряд, нехай це буде період з 1.07.2000 року по 31.07.2003 року. Крім того, виключаємо весь період отримання допомоги по догляду за інвалідом І групи з 1.06.2008 року по 31.03.2010 року — 22 місяці (понад 10% страхового стажу).

Таким чином, коефіцієнт заробітку для обчислення пенсії цього чоловіка після оптимізації буде визначено за 183 місяці.

Припустимо, що розрахований відповід-но до статті 40 Закону коефіцієнт  заробітку цього чоловіка  після оптимізації становить 0,92599 (розрахований шляхом співставлення його щомісячного заробітку із щомісячною середньою заробітною платою в Україні за 183 місяці (у періоди, за які визначається заробіток)  та в результаті ділення суми цих коефіцієнтів заробітку на 183 (кількість місяців страхового стажу в цих періодах).

Коефіцієнт страхового стажу, визначений відповідно до ст. 25 Закону з урахуванням величини оцінки одного року стажу 1,35%:

486 х 1,35 : 1200 = 0,54675

Заробітна плата для обчислення пенсії становить: 0,92599 х 3263,44 = 3021,91 грн. (3263,44 грн. — показник середньої заробітної плати за 2013—2015 рр. у середньому на одну застраховану особу в цілому в Україні, з якої сплачено страхові внески, за три календарні роки, що передують зверненню за пенсією).

Розрахунок пенсії:

3021,91 х 0,54675 = 1652,23 грн.

Доплата за 5 років страхового стажу понад 35 років (ст. 28 Закону):

1130 х 5% = 56,50 грн. (1130 грн. — прожитковий мінімум для непрацездатних осіб).

Загальний розмір пенсії становить:

1652,23 + 56,50 = 1708,73 грн.

І насамкінець хочу наголосити, що розмір пенсії кожної особи визначається індивідуально з урахуванням її страхового стажу, заробітку та дати подачі заяви про призначення пенсії. При цьому згідно зі       ст. 28 Закону мінімальний розмір пенсії за віком за наявності в чоловіка 35 років, а в жінок 30 років страхового стажу встановлюється в розмірі прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність, ви-значеного законом. За наявності страхового стажу меншої тривалості, ніж зазначено вище, пенсія за віком встановлюється в розмірі, пропорційному наявному стажу роботи, виходячи з мінімального розміру пенсії за віком, але не менше, як 949 гривень.

Лідія Михалевич,

перший заступник начальника Старовижівського об'єднаного управління Пенсійного фонду України